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美國移民美國海外所得稅相關問答
1 誰需要報美國以外的收入?
凡是美國公民,綠卡持有人,及美國稅法上的居民,都要報全球收入。
美國稅法上居民定義:當年度在美國居留超過31天,凡現年停留日數 x 1 +去年停留日數 x 1/3 + 前年停留日數 x 1/6, 加總超過183天。
例外:外國政府代表 及持FJMQ Visa者。
2 美國國外收入包括那些?
凡美國稅表上的收入來源皆包括:如勞務所得、利息、股利、資本利得、房租、退休金等等。
3 何謂外國稅扣抵(Foreign Tax Credit)?
在國際稅法中,一般不會對同一所得課兩次稅。外國稅扣抵,就是用來減輕雙重課稅問題。簡單來說,繳給國外政府的稅,可以用來抵扣應繳的美國稅,但是並未完全可互抵,要看收入來源及兩國稅率。
4 何謂外國勞務所得減免(Foreign Earned Income Exclusion)外國房屋支出減免(Foreign Housing Exclusion)及外國房屋支出扣減(Foreign Housing Deduction)?

雖然美國公民、綠卡持有人(永久居民)要報全球收入。但為鼓勵美國人出國發展賺錢,美國稅法規定符合以下條件者,最多有$91,400(2009)收入可免稅,亦可享有外國房屋支出減免或扣減。

*必須為勞務所得

*報稅居所必須在國外

*為bona fide resident:美國公民必須全年設籍國外;永久居民必須全年設籍國外,是該國公民,且該國與美國訂有所得稅法協定。

或是公民,永久居民在過去12個月居住在國外330天以上。

外國房屋支出減免及外國房屋支出扣減額,不可超過外國勞力所得減免的16%,並且不能超過美國政府定國外地區房屋支出標準。

5 何謂海外金融帳戶申報?

如果您是稅務上的美國人,並且所有海外金融帳戶加總價值超過10000美元,您需要申報海外金融帳戶(Report of Foreign Bank and Financial Accounts)。需揭露金融機名稱、住址、帳戶號碼及當年度最高餘額。

依美國稅法規定,美國公民及居民必須申報全球所得。過去,不少美國極富階級在瑞士存有大量資產,在瑞士銀行機密法保護下,沒人知曉。最近在美國政府、外交及金融法規的高壓之下,瑞士聯合銀行不得不交出五百多美國籍大戶名單。歐巴馬政府立即跟進,將以新法令要求在美國從業的外國金融、信託機構每年申報美籍客戶在海外存有的資產。目前,許多歐洲銀行停止接受美籍客戶在國外開戶。

 
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